Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach einer ISO-Ausübung, sollten Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option Gemäß § 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht den Marktwert einer Option bestimmen kann und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Oktober 10, 2016Taxation of Employee Stock Options Es gibt zwei Arten von Mitarbeiteraktienoptionen. Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQs) und Anreizoptionen (ISOs). Jeder wird ganz anders besteuert. Beide werden unten behandelt. Besteuerung von nicht qualifizierten Aktienoptionen Bei der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen wird der Unterschiedsbetrag zwischen dem Börsenkurs der Aktie und dem Zuschusspreis (der so genannte Spread) als ordentlicher Ertrag erfasst. Auch wenn Sie Ihre Optionen ausüben und weiterhin die Aktie zu halten. Das Erwerbseinkommen unterliegt den Lohnsteuern (Sozialversicherungen und Medicare) sowie den regelmäßigen Ertragsteuern zum jeweils geltenden Steuersatz. Sie zahlen zwei Arten von Lohn-und Gehaltsabgaben: OASDI oder Soziale Sicherheit, die 6,2 auf Einkommen bis zu der Sozialversicherungsbasis, die 118.500 ist im Jahr 2015 HI oder Medicare - das ist 1,45 auf alle Erwerbseinkommen auch Beträge, die die Leistungsbasis übersteigen. Wenn Ihr verdientes Einkommen für das Jahr bereits übersteigt die Leistungsbasis als Ihre Lohn-Steuern auf Gewinn aus der Ausübung Ihrer nicht qualifizierten Aktienoptionen werden nur die 1,45 auf Medicare zugeschrieben werden. Wenn Ihr jährliches Erwerbseinkommen nicht bereits über der Leistungsbasis liegt, als wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben, bezahlen Sie insgesamt 7,65 auf Gewinnbeträge, bis Ihr Einkommen die Leistungsbasis erreicht, als 1,45 Über die Leistungsbasis. Sie sollten nicht ausüben Mitarbeiter Aktienoptionen strikt auf steuerliche Entscheidungen basieren, aber im Hinterkopf behalten, dass, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen in einem Jahr, wo Sie kein anderes verdientes Einkommen ausüben, werden Sie zahlen mehr Lohn-Steuern als youll zahlen, wenn Sie sie ausüben In einem Jahr, wo Sie haben andere Quellen des Einkommens und überschreiten bereits die Leistungsbasis. Zusätzlich zu den Lohnsteuern sind alle Erträge aus dem Spread den ordentlichen Ertragssteuern zuzuordnen. Wenn Sie die Aktie nach der Ausübung halten und zusätzliche Gewinne über den Spread hinaus erzielt werden, werden die zusätzlichen Gewinne als Kapitalgewinn (oder als Kapitalverlust, wenn die Aktie untergegangen ist) besteuert. Auf Fairmarks Steuer-Anleitung für Investoren finden Sie zusätzliche Informationen über Steuern, die gelten, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Besteuerung von Anreizoptionen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Aktienoptionen unterliegt der Gewinn aus Anreizoptionen nicht der Lohnsteuer, ist aber selbstverständlich steuerpflichtig, und es ist ein Präferenzposten für die AMT-Berechnung (alternative Mindeststeuer). Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben, gibt es ein paar verschiedene Steuermöglichkeiten: Sie üben die Anreizoptionen aus und verkaufen die Aktie im selben Kalenderjahr. In diesem Fall zahlen Sie die Steuer auf die Differenz zwischen dem Marktpreis zum Verkauf und dem Zuschusspreis zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz. Sie üben die Anreiz Aktienoptionen, sondern halten die Aktie. In dieser Situation wird der Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Marktpreis dann ein AMT-Präferenzposten, so dass Ausübung Anreiz Aktienoptionen könnte youll zahlen AMT (alternative Mindeststeuer) bedeuten. Sie können einen Kredit für überschüssige AMT Steuer bezahlt bekommen, aber es kann viele Jahre dauern, bis diese Gutschrift zu nutzen. Wenn Sie die Aktien für ein Jahr ab dem Ausübungszeitpunkt halten (zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung der Option), wird die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Marktpreis, wenn Sie die Optionen verkaufen, als langfristiger Gewinn und nicht als gewöhnlicher Ertrag besteuert Ihre normale Steuersatz übersteigt Ihre AMT Steuersatz können Sie einige der zuvor akkumulierten AMT Kredit zu verwenden. Für hochverdienende Anleger kann das Halten der Aktie für die erforderliche Zeitdauer bedeuten, die Steuer auf den Gewinn bei 15 versus 35 zu bezahlen, aber es gibt Risiken für diese Strategie, die sorgfältig ausgewertet werden müssen. Steuerregelungen können komplex sein. Ein guter Steuersachbearbeiter und / oder Finanzplaner kann Ihnen helfen, die Steuern zu schätzen, Ihnen zu zeigen, wie viel Sie39ll haben, nachdem alle Steuern gezahlt werden und Anleitung auf Weisen zur Zeit zur Verfügung stellen, die übung Ihrer Wahlen auszuüben, um die geringste mögliche Steuer zu zahlen Wählen Sie aus dem Menü Listen in QuickBooks die Abrechnungspositionsliste aus. Wählen Sie Abrechnungsposition. Und klicken Sie auf Neu. Wählen Sie Benutzerdefiniertes Setup aus, und klicken Sie auf Weiter. Wählen Sie in der Liste Abrechnungspositionstyp Unternehmensbeitrag aus. Benennen Sie die Abrechnungsposition (z. B. Aktienoptionen). Wählen Sie Fringe Benefits als Tax Tracking Type. Auf dem Bild Steuern werden nur die Quellenangaben und die entsprechende staatliche Einbehaltung geprüft. Sie erhalten ein Fenster zeigt Ihnen, welche Steuern Sie unchecked. Wählen Sie Ja, um die Auswahl zu speichern. Wählen Sie für die Berechung basierend auf Menge weder. Klicken Sie im Fenster Limit Type auf Finish. Wenn die Aktienoption für alles steuerpflichtig ist, muss sie in Feld 12 mit einem V-Code gemeldet werden. QuickBooks verfügt nicht über einen Steuerverfolgungstyp für diesen Code. Betreute Kunden: Sie müssen auch eine W-2-Änderung starten. Self Directed Service-Kunden: Überschreiben Sie das W-2-Formular, um den V-Code in Box 12 hinzuzufügen, oder geben Sie den Code und den Betrag manuell ein, nachdem das W-2 gedruckt wurde. Gehen Sie zu Mitarbeitern. Abrechnungspositionsliste verwalten. Und wählen Sie Neues Personalabrechnungsposition. Wählen Sie Benutzerdefiniertes Setup aus, und klicken Sie auf Weiter. Wählen Sie Addition aus der Liste Abrechnungspositionstyp. Benennen Sie die Abrechnungsposition (z. B. Aktienoptionen). Wählen Sie Kompensation als Steuerverfolgungstyp. Wählen Sie im Fenster Steuern die Option Nächste aus. Sie sollten nicht deaktivieren Sie alles in diesem Fenster. Berechnen basierend auf Menge sollte als Weder ausgewählt werden. Wählen Sie im Grenzwertfenster die Option Finish aus. Reporting Aktienoptionen auf Abrechnung: Da das Element selbst eine Gesellschaft Beitrag ist, wenn Sie einen Gehaltsscheck mit dem Stock Option Payroll Element nur erstellen würde, wird das System keine 0-Dollar-Check (es würde zeigen, Steuerbeträge in der fit und sitzen , Da dieses Abrechnungsposten steuerpflichtig ist, um zu passen und zu sitzen, können Sie 0 diese aus, wenn Sie sich dafür entscheiden, nicht zu überschreiben, müssen Sie eine grobe up). Der Gehaltsscheck selbst muss eine Art von zusätzlichen Abrechnung Element haben. Dazu erstellen Sie ein zusätzliches Abrechnungsposten mit dem Namen Aufwand, mit einem Steuer-Tracking-Typ der Vergütung. Fügen Sie .01 unter Verwendung der Spesenabrechnungsposition hinzu, und geben Sie unter Verwendung derselben Abrechnungsposition einen negativen Wert ein.101 Wenn Sie die Aktienoptionen in Feld 12 mit einem Code V: Scheck einreichen und die Bruttobeträge brutto ausgeben möchten Den Verkauf der Aktie. Die Software berechnet dann die soziale Sicherheit und Medicare müssen Sie die FIT und SIT, die von der anderen Dienstleistung einbehalten wurde. Das Netz muss dem Netz des Mitarbeiters entsprechen entsprechen (dieses erhält das Steuergeld auf Lohn, und wenn Sie senden, belasten wir und zahlen). Vielleicht möchten Sie auch eine Netto-Deduktion Punkt gelten, so wird es kein Netz auf dieser Überprüfung, und Sie sind nicht das Netto-Schreiben an den Mitarbeiter es kam aus dem anderen Dienst, so dass Sie nicht wollen, ein Netz, weil Sie nicht in der Lage wäre Ihr Girokonto abgleichen. Assisted Payroll Kunden: Bitte kontaktieren Sie uns am Ende des Jahres, um einen Änderungsfall für eine W-2 C vorzulegen. Derzeit gibt es nicht eine Steuer-Tracking-Typ, der den Code V in Feld 12 anwenden wird.
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